декларация по налогам по ЕНВД и ПСН

По завершению год нужно сдать в инспекцию федеральной налоговой службы декларацию по ЕНВД за 4 квартал. А до завершения этого года, нужно оплатить оставшуюся часть платежа за патент на период от 6 до 12 месяцев.
Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдавать каждый квартал все плательщики ЕНВД. Отчётность за 2015 год по сроку 20 января 2016 года - не исключение.

Декларация по ЕНВД: режим заполнения

Форма декларации и режим ее заполнения утверждены Приказом ФНС от № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014. Сдать этот вид отчетности нужно до 20 января 2016 года. В случае если численность работников превышает 100 человек, декларацию сдают лишь по электронным каналам связи.

Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2015

Сдают декларацию по ЕНВД или по месту постановки на учет, или по месту осуществления деятельности в области предпринимательства. Притязания по сдаче декларации в ФНС по месту нахождения (либо регистрации для ИП) предъявляется лишь, в случае если компания либо ИП :

• Занимаются развозной и разносной торговлей
• Занимаются пассажирскими и грузовыми транспортировками
• Занимаются размещением рекламы.

При присутствии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной инспекции федеральной налоговой службы, необходимо сдавать лишь одну декларацию по ЕНВД. Большое количество спорных моментов появляется, при открытии обособленных подразделений в различных районах города либо за его пределами. Куда при таких обстоятельствах сдавать отчетность и необходимо ли повторно проходить регистрацию в всяком налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?
Соответственно пояснениям, приведенным в Письме ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, компания должна подняться на учет в всяком налоговом органе, в чьем учреждении находится территория, на которой ведется деятельность в области предпринимательства обособленного подразделения. Ежеквартально нужно сдавать отчетность в эти ФНС. К примеру, в Распоряжении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014, судьи дают ссылку на ст.83 НК РФ, соответственно которой, необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Компании, использующие ЕНВД, при таких обстоятельствах должны подавать декларацию в всякую инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

Разделение 2 декларации по ЕНВД

Второй разделение необходимо заполнять по всякому виду деятельности в области предпринимательства и по всякому ОКТМО. Соответственно п. 5.1 Режима заполнения декларации, нужно заполнить второй разделение по всякому предмету, чтобы степень физического показателя не превзошла установленный лимит.
Все коды, которые необходимо проставлять в декларации, возможно отыскать в приложениях к Порядку ее заполнения. Показатели базовой доходности определены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель – это площадь по документам, количество работников, средств передвижения, посадочных мест либо торговых мест. Для расчета налога пригодятся коэффициенты К1 и К2. На 2015 год К1 – 1,798. К2 необходимо уточнить в своей инспекции федеральной налоговой службы, поскольку он устанавливается местными властями.
Во 2 разделении декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в коих необходимо показывать дату постановки либо снятия с учета. Их необходимо заполнять снова прошедшим регистрацию на протяжении квартала компаниям либо тем, кто остановил деятельность, разрешенную на ЕНВД до завершения года. В этих обстоятельствах налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных суток. Чтобы вычислить налоговую базу за частичный месяц, необходимо ее значение поделить на количество календарных суток в месяце и умножить на практически отработанные дни. Налоговая база за месяц считается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2. Чтобы отыскать сумму за квартал, необходимо сложить полученные показатели за все 3 месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15%. Итог показывают в строке 110.

Разделение 3 декларации ЕНВД

В третьем разделении сперва необходимо отметить показатель плательщика налогов. Делается это для уменьшения налога на страховые платежи. Бизнесмены, которые не имеют работников, могут снизить налог на полную сумму практически поименованных за себя на протяжении квартала страховых платежей. В строке 005 разделения 3 они ставят код 2. Компании и ИП с работниками могут снизить налог лишь до 50%. Их код – 1. Бизнесмены с сотрудниками не в состоянии включить в сумму уменьшения страховые платежи, оплаченные за себя. Позиция государственных органов по этому поводу продемонстрирована в письме Министерства финансов № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.
В строке 010 необходимо поставить сумму строчков 110 всех заполненных вторых разделений (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строчках 020 и 030 всякая группа плательщиков отражает перечисленные на протяжении квартала страховые платежи. Для плательщиков, реализующих оплаты работникам в строчок 020 кроме платежей в ПФР и ФСС включены:

• уплаченные за счет работодателя пособия по временной болезни (не считая болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые 3 дня болезни;
• платежи на необязательное личное страхование сотрудников, поименованные на протяжении квартала страховым компаниям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД лишь в случае если страховая оплата не больше суммы пособия, уплаченного за счет работодателя по временной болезни работника за первые 3 дня.

В строке 040 отражают сумму налога к оплате за минусом платежей.

Разделение 1 декларации ЕНВД

В первом разделении отражаются вычисленные в разделениях 2 и 3 суммы налога к оплате. В случае если деятельность велась на территориях, юрисдикцией коих являются различные инспекции федеральной налоговой службы, то сумму налога ставят для всякого ОКТМО. Чтобы отыскать это значение в общей сумме налога, показатель строки 040 разделения 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый срок.
Относительно правил заполнения отчётности необходимо принимать в расчет следующее:

• В случае если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где порожние знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
• При заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере разрешается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков, в случае отсутствия в них значений.

Нулевая отчетность по ЕНВД

На "вмененке" не предусмотрена нулевая отчетность. В случае если деятельность не ведется, то нужно на протяжении пяти суток с момента ее окончания подать в инспекцию федеральной налоговой службы обращение о снятии с учета. В случае если этого не сделать, инспекция федеральной налоговой службы исчислит ЕНВД согласно с базовой доходностью и физическими показателями прошлого квартала полностью, пока не будет представлено обращение о снятии с учета. Отсутствие практического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Минфина РФ по данному вопросу продемонстрирована в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Патентная система

Патентная система не предполагает сдачу отчетности. ИП нужно новости Книгу учета доходов и затрат. Но, в случае если патент «привязан» к год стоить учесть, что:

• за патент, превышающий по сроку деяния 6 месяцев, нужно заплатить 2/3 суммы налога до 31 декабря 2015г.;
• за 15 суток до завершения патента нужно подать заявление на выдачу нового в налорг по месту осуществления деятельности, поскольку разбирательство обращения может занять период до 10 суток и на выдачу патента отведено 5 суток.

Итоговая цена патента одинакова 6% от потенциального дохода, который устанавливается или местным распоряжением


Прочтите также полезную информацию на тему задать вопрос юристу онлайн. Это вероятно будет весьма полезно.